Kako je Ramasvami selidbom iz Njujorka izbjegao milione dolara poreza
Ako nijeste čuli, Vivek Ramasvami (Vivek Ramaswamy) želi da Ohajo ukine porez na kapitalnu dobit.
Republikanski kandidat za guvernera taj predlog predstavlja kao prvi korak u širem programu smanjenja poreza: od naredne godine ukinuo bi porez Ohaja na kapitalnu dobit, a zatim tokom naredne decenije postepeno i porez na dohodak na nivou savezne države.
„Ako to uradimo“, rekao je prošle godine, „osnivači kompanija će masovno pohrliti u Ohajo“.
Ramasvami bi to trebalo dobro da zna. Njegovo preseljenje iz Njujorka u Ohajo krajem 2019. dogodilo se neposredno prije jednog od najvećih finansijskih dobitaka u njegovoj karijeri i vjerovatno mu je uštedjelo milione dolara državnih i lokalnih poreza, prema računovođama, poreskim advokatima i drugim stručnjacima koji su za Forbes analizirali javno dostupne podatke.
Preseljenje neposredno prije velikog poslovnog dobitka
U decembru 2019, dok se Ramasvamijeva biotehnološka kompanija Roivant Sciences pripremala da zaključi ranije najavljeni posao vrijedan tri milijarde dolara, Ramasvami je stavio na prodaju svoj stan na Menhetnu.
Kupio je novoizgrađenu kuću u Vest Čester Taunšipu (West Chester Township), u blizini Sinsinatija, za 420.000 dolara, preselio se u nju i registrovao za glasanje u Ohaju na novoj adresi.
Roivantov posao sa japanskim proizvođačem ljekova Sumitomo zaključen je 27. decembra 2019, a u vezi sa tom transakcijom upravni odbor je odobrio otkup akcija vrijedan milijardu dolara, koji je počeo u februaru 2020.
Te godine Ramasvami je prijavio ukupni prihod od 176,7 miliona dolara, gotovo tri puta više nego što je zaradio tokom čitave karijere do tada, prema njegovim objavljenim federalnim poreskim prijavama.
Ogromnu većinu njegovog prihoda iz 2020, odnosno 174,5 miliona dolara, činila je kapitalna dobit, očigledno povezana sa otkupom akcija nakon transakcije.
Ramasvami je te godine prijavio 31,6 miliona dolara federalnog poreza.
Da je ostao u Njujorku, račun bi bio mnogo veći
Da je ostao u Njujorku, prihod iz 2020, uključujući kapitalnu dobit od 174,5 miliona dolara, prema procjenama bi mu donio oko 14,4 miliona dolara poreza državi Njujork, po tadašnjoj najvišoj stopi od 8,82%.
Uz to bi dugovao još oko 6,3 miliona dolara gradu Njujorku, po maksimalnoj gradskoj stopi od 3,876%.
Ukupno bi to bilo oko 20,8 miliona dolara.
Procjene za Njujork polaze od pretpostavke da su svi Ramasvamijevi federalni pojedinačni odbici bili za kvalifikovane dobrotvorne donacije i primjenjuju ograničenja odbitaka za visoke prihode. Procjena ne uključuje moguće posebne državne korekcije i poreske kredite. Forbes nije imao uvid u njegove poreske prijave u saveznim državama.
Umjesto toga, preseljenjem u Ohajo u trenutku kada je to učinio, Ramasvami vjerovatno nije dugovao porez državi ili gradu Njujorku na kapitalnu dobit od 174,5 miliona dolara.
Njujork investicione akcije uglavnom tretira kao nematerijalnu imovinu i ne oporezuje kapitalnu dobit nerezidenata od njihove prodaje kao prihod ostvaren u Njujorku, za razliku od zarada od rada u toj državi ili dobiti od nekretnina u Njujorku.
Ako je Ramasvami ispunjavao uslove da tokom čitave 2020. bude rezident Ohaja, njegova procijenjena ukupna obaveza poreza na dohodak u Ohaju iznosila bi oko 8,5 miliona dolara prije poreskih kredita.
Uz to bi dugovao približno 30.300 dolara poreza državi Njujork, pod pretpostavkom da je bio nerezident, ali da su njegove zarade od rada tamo bile oporezive.
Vest Čester Taunšip nema porez na dohodak ili zarade svojih stanovnika.
To bi značilo procijenjenu uštedu na državnim i lokalnim porezima od oko 12,3 miliona dolara u poređenju sa scenarijem u kojem bi cijelu godinu bio stanovnik Njujorka.
Ramasvamijev tim: Preselio se zbog porodice
„Kao i mnogi mladi ljudi, Vivek je odlučio da se vrati u svoju matičnu saveznu državu kako bi bio blizu roditelja i zajednice prije nego što dobije djecu i osnuje porodicu“, rekla je u pisanoj izjavi njegova portparolka Koni Lak (Connie Luck).
„Oni koji racionalno napuštaju Njujork zbog poreza odlaze u savezne države bez poreza, poput Floride, a ne u državu poput Ohaja, koja je 2020. imala visok državni porez na dohodak od gotovo 5%.“
Brajan Gordon (Brian Gordon), ovlašćeni računovođa koji je više od 30 godina radio kao poreski revizor države Njujork, a danas privatno savjetuje klijente, smatra da je situacija prilično jasna.
„Mislim da je zapravo prilično jednostavno“, kaže Gordon.
„Promijenio je prebivalište u Ohajo, transakcija se dogodila nakon toga, riječ je o nematerijalnoj imovini – i to je to.“
Dodaje da je Ramasvami „izgleda odradio prilično dobar posao“.
Ključno pitanje: Gdje je zaista živio?
Njujork koristi dva glavna testa kako bi utvrdio da li neka osoba duguje porez kao rezident.
Prvi je domicil, odnosno pitanje da li je Njujork i dalje bio stvarni stalni dom te osobe. To se procjenjuje na osnovu namjere i činjenica kao što su mjesto stanovanja, rada, porodične veze i mjesto gdje osoba održava domaćinstvo.
Drugi test je zakonsko rezidentstvo. Čak i osoba koja živi drugdje može biti oporezovana kao rezident Njujorka ako je u toj državi održavala stalni dom tokom praktično čitave godine i provela tamo najmanje 184 dana.
„Pravo pitanje je: gdje mu je bila zadnjica?“, kaže Mark Klajn (Mark Klein), partner i počasni predsjednik advokatske kancelarije Hodgson Russ LLP.
„Sve dok mu je zadnjica bila u Ohaju, u dobroj je poziciji.“
Nema ničeg nezakonitog u preseljenju iz jedne savezne države u drugu prije velikog finansijskog dobitka i nastanka poreske obaveze.
To je česta praksa među imućnim ljudima koji dobro poznaju poreska pravila.
„Ljudi stalno rade ovakve stvari. Potpuno je dozvoljeno“, kaže Timoti Fogarti (Timothy Fogarty), profesor poreza i računovodstva na Case Western Reserve Universityju.
Supruga je još dio godine ostala u Njujorku
Ramasvami je federalnu poresku prijavu za 2020. podnio odvojeno od supruge Apurve (Apoorva), koja je dio te godine nastavila da živi u Njujorku.
Ona je završavala specijalizaciju iz medicine na Menhetnu i bila trudna sa njihovim prvim djetetom.
Nedugo nakon što im se prvo dijete rodilo u februaru 2020, Apurva se vratila na posao u trenutku kada je pandemija kovida-19 počela da preplavljuje bolnice u Njujorku.
Ramasvami je u međuvremenu živio u Ohaju sa novorođenčetom i blizu svojih roditelja, koji žive oko 15 minuta od njegove kuće u Vest Česteru.
„Vratio sam se kući, u naš dom u Ohaju“, prisjetio se godinama kasnije u jednom podkastu.
„Odjednom sam postao tata koji ostaje kod kuće.“
Istovremeno gradio biznis i javni profil
Ramasvami je, po svemu sudeći, roditeljstvo kombinovao sa veoma zahtjevnim poslovnim životom.
Tokom 2020. i dalje je bio izvršni direktor Roivanta, funkcije koju je napustio tek u januaru 2021.
Bio je i suosnivač Chaptera, platforme za navigaciju kroz američki zdravstveni program Medicare sa sjedištem u Njujorku, koja je u međuvremenu dostigla status „jednoroga“, odnosno privatne kompanije vrijedne više od milijardu dolara.
Istovremeno je počeo da gradi javni profil koji će ga kasnije odvesti u politiku, pojavljujući se na televiziji Fox News.
Pisao je i knjigu. Rukopis je na kraju postao „Woke, Inc.: Inside Corporate America’s Social Justice Scam“, njegova knjiga iz 2021. protiv političkog aktivizma korporacija.
Stan na Menhetnu prodao tek krajem 2020.
Ramasvami je u međuvremenu i dalje pokušavao da proda stan na Menhetnu.
Oglasi za nekretninu pokazuju da je više puta spuštao početnu traženu cijenu od 6,8 miliona dolara.
Stan je na kraju prodao u decembru 2020. za oko 4,5 miliona dolara, približno onoliko koliko ga je platio četiri godine ranije.
Živeći u Vest Česteru, predgrađu srednje klase sa oko 65.000 stanovnika, Ramasvami nije ostavio naročit utisak na komšije.
Dvoje ljudi koji su 2020. živjeli u istoj ulici rekli su da ga se ne sjećaju.
Osamnaest mjeseci nakon što je kupio prigradsku kuću sa četiri spavaće sobe i dva i po kupatila, on i porodica su se sredinom 2021. preselili u veću kuću vrijednu dva miliona dolara u blizini Kolambusa.
Od Strive-a do predsjedničke kampanje
Tamo je nastavio preduzetničku karijeru osnivanjem kompanije Strive Asset Management, investicionog menadžera koji kreira takozvane „anti-woke“ fondove.
Kompanija je kasnije izašla na berzu i proširila poslovanje na operacije povezane sa bitcoin rezervama.
Ramasvami je početkom 2023. ušao u republikansku trku za predsjedničku nominaciju, intenzivno obilazeći Ajovu i Nju Hempšir i uspješno gradeći nacionalnu prepoznatljivost.
Nakon pobjede Donalda Trampa (Donald Trump) na izborima 2024, Ramasvami je kratko pomagao Ilonu Masku (Elon Musk) u stvaranju DOGE-a, prije nego što se vratio u Ohajo i objavio kandidaturu za guvernera.
Tramp mu je ubrzo dao „potpunu i bezrezervnu podršku“.
Prodao akcije Roivanta za oko 225 miliona dolara
U međuvremenu je Ramasvami postepeno smanjivao svoj udio u Roivantu, koji je izašao na berzu 2021. putem SPAC spajanja.
Dokumenti pokazuju da je od 2023. do 15. decembra 2025. prodao približno 16,5 miliona akcija, ostvarivši oko 225 miliona dolara bruto prihoda od prodaje.
Forbes trenutno procjenjuje njegovo bogatstvo na 2,3 milijarde dolara.
Bogatstvo postalo tema guvernerske kampanje
Ramasvamijevo bogatstvo postalo je jedna od tema napada njegove demokratske protivkandidatkinje, bivše direktorke zdravstvenog sistema Ohaja Ejmi Akton (Amy Acton).
Ona svoj stari Jeep suprotstavlja činjenici da je Ramasvamijeva kampanja potrošila gotovo 690.000 dolara na iznajmljivanje privatnih aviona.
Kritike su ga pratile i tokom prazničnog vikenda za Labor Day, kada se vratio u Njujork kako bi prisustvovao US Openu, samo četiri dana nakon što je jedno pojavljivanje van Ohaja opisao kao „rijedak izuzetak“.
Kampanja Aktonove iskoristila je priliku da ga optuži da „odlijeće privatnim avionom“ umjesto da vodi kampanju u svojoj saveznoj državi.
Ramasvami je na takve kritike odgovorio prihvatajući kontrast.
„Moja protivkandidatkinja govoriće samo o tome da sam milijarder“, rekao je prošlog mjeseca na skupu sa građanima.
„Pa, istina je – da, jesam.“
John Hyatt, Forbes
How Vivek Ramaswamy’s Well-Timed Ohio Move Likely Saved Him $12 Million In Taxes